2026九江小微企业税收优惠政策汇总与申报要点

结论：2026 年九江小微企业可关注的税收优惠集中在增值税起征点免征、小型微利企业所得税、六税两费减半、个体工商户个税减半四项，多数延续执行至 2027 年 12 月 31 日。优惠需要按时合规申报才能享受，不会自动到账。以下逐项说明适用身份、政策依据与申报要点。（政策依据截至 2026 年 10 月，易起财税团队整理）

一、先分清三种身份

• 增值税小规模纳税人：年应征增值税销售额 500 万元以下；
• 企业所得税"小型微利企业"：从事国家非限制和禁止行业，且年度应纳税所得额不超过 300 万元、从业人数不超过 300 人、资产总额不超过 5000 万元，三项同时满足；
• 六税两费与个体户优惠主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。

一家企业可能同时符合多个身份，逐项对照申报口径核对，才能把对应优惠落实到位。

二、四项主要优惠及政策依据

优惠项目	主要内容	政策依据	执行期限
增值税起征点与征收率	月销售额 10 万元、季度 30 万元以下免征；超过部分适用 3% 征收率的减按 1% 征收	财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号	2026-01-01 至 2027-12-31
小型微利企业所得税	减按 25% 计算应纳税所得额、按 20% 税率缴纳，实际税负约 5%	财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号	延续至 2027-12-31
六税两费减半	资源税（不含水资源税）、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加减半征收	财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号	2023-01-01 至 2027-12-31
个体工商户个税减半	年应纳税所得额不超过 200 万元的部分减半征收个人所得税	财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号	2023-01-01 至 2027-12-31

三、申报实操要点

1. 确认主体身份：先在电子税务局核对小规模 / 一般纳税人、是否属于小型微利企业；
2. 确认申报周期：增值税按月还是按季，一个会计年度内不要随意切换；
3. 核对开票情况：销售额是否落在起征点以内，据此判断是否触发增值税；
4. 资料留存备查：从业人数、资产总额等按"自行判别、申报享受、资料留存备查"要求留档。

多数优惠无需事先审批，在预缴和汇算清缴时正确填写享受情况即可；若主体身份登记不准确或申报路径有误，系统可能不自动减免，需要人工核对修正。

四、哪些情况适合，哪些要注意

适合：九江本地符合条件的小规模纳税人、小型微利企业与个体工商户。

要注意：长期不申报会被列入税务非正常户，优惠也无从谈起；个体户"没开票就不用申报"是常见误区，免增值税与个税减半都需要按期申报才能体现。

五、常见问题

问：2026 年小规模纳税人月销售额多少以内免征增值税？
答：依据《财政部 税务总局公告 2026 年第 10 号》，按月为 10 万元、按季为 30 万元免征；超过部分适用 3% 征收率的减按 1%，执行至 2027 年 12 月 31 日。

问：小型微利企业所得税实际税负大概多少？
答：减按 25% 计入应纳税所得额、按 20% 税率，实际约 5%（《财政部 税务总局公告 2023 年第 12 号》），延续至 2027 年底。

问：六税两费减半需要单独申请吗？
答：多数在电子税务局申报时自动带出，前提是主体身份与申报表准确，建议申报后核对缴款金额。

问：这些优惠执行到什么时候？
答：本文所列多数执行至 2027 年 12 月 31 日，后续以财政部、税务总局与主管税务机关最新口径为准。

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